來源 | 梧桐樹下V

7月5日，又財億易事特集團股份有限公司（易事特，假上300376）披露《關(guān)于收到證監(jiān)會行政處罰及市場禁入事先告知書》，市公司易事特收超易事特涉嫌通過不具有商業(yè)實質(zhì)的年虛虛假貿(mào)易業(yè)務融資性代采業(yè)務代理業(yè)務和數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務虛增營業(yè)收入營業(yè)成本利潤總額，導致公司披露的增營2017年至2021年年度報告存在虛假記載，2017年至2021年合計虛增營業(yè)收入40.74億元虛增營業(yè)成本35.25億元虛增利潤總額0.34億元。又財億證監(jiān)會擬對易事特處以800萬元罰款，假上相關(guān)責任人處以50萬元-1000萬元不等的市公司易事特收超罰款，合計被罰3250萬元，年虛并對公司原實控人采取10年市場禁入措施。增營

同時，又財億因《行政處罰事先告知書》認定的假上情況，公司股票自2024年7月9日起將被實施“其他風險警示”，市公司易事特收超股票簡稱由“易事特”變更為“ST易事特”。年虛

一連續(xù)5年虛增營收超40億元

據(jù)事先告知書披露，易事特涉嫌通過不具有商業(yè)實質(zhì)的虛假貿(mào)易業(yè)務融資性代采業(yè)務代理業(yè)務和數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務虛增營業(yè)收入營業(yè)成本利潤總額，導致易事特披露的2017年至2021年年度報告存在虛假記載。2017年至2021年合計虛增營業(yè)收入40.74億元虛增營業(yè)成本35.25億元虛增利潤總額0.34億元。

其中，2017年虛增營業(yè)收入822,061,666.54元，占當年披露營業(yè)收入的11.23%，虛增營業(yè)成本729,065,621.31元，占當年披露營業(yè)成本的12.33%，虛增利潤總額427,936.50元，占當年披露利潤總額0.05%。

2018年虛增營業(yè)收入1,292,502,254.02元，占當年披露營業(yè)收入的27.78%，虛增營業(yè)成本1,099,634,809.76元，占當年披露營業(yè)成本的31.74%，虛增利潤總額0元，占當年披露利潤總額的0%。

2019年虛增營業(yè)收入972,323,881.98元，占當年披露營業(yè)收入的29.05%，虛增營業(yè)成本878,780,609.20元，占當年披露營業(yè)成本的32.30%，虛增利潤總額17,467,983.40元，占當年披露利潤總額的3.71%。

2020年虛增營業(yè)收入676,329,648.72元，占當年披露營業(yè)收入的16.22%，虛增營業(yè)成本559,697,875.29元，占當年披露營業(yè)成本的18.99%，虛增利潤總額11,498,489.23元，占當年披露利潤總額的2.25%。

2021年度虛增營業(yè)收入311,257,267.03元，占當年披露營業(yè)收入的7.24%，虛增營業(yè)成本256,623,105.71元，占當年披露營業(yè)成本的8.60%，虛增利潤總額4,886,761.12元，占當年披露利潤總額的0.80%。

二公司及15名相關(guān)責任人合計被罰3250萬，其中原實控人被罰1000萬

根據(jù)上述違法行為，證監(jiān)會擬決定對易事特責令改正，給予警告，并處以800萬元罰款；對公司原實控人何思模處以1000萬元罰款；對公司董事長兼總經(jīng)理何佳給予警告，并處以400萬元罰款；對時任財務負責人張順江給予警告，并處以300萬元罰款；對時任總經(jīng)理陳碩副總經(jīng)理胡志強副總經(jīng)理鄢銀科董事兼董事會秘書趙久紅時任監(jiān)事時小莉給予警告，并分別處以80萬元罰款；對時任董事肖大志董事牛鴻獨立董事關(guān)易波獨立董事林丹丹時任副總經(jīng)理于瑋副總經(jīng)理萬祖巖時任副總經(jīng)理王進軍給予警告，并分別處以50萬元罰款。

此外，何思模于2018年5月24日2020年9月3日先后因操縱市場內(nèi)幕交易及短線交易被證監(jiān)會處以行政處罰2次。何思模作為易事特原實際控制人，組織指使易事特虛增營業(yè)收入營業(yè)成本利潤總額等事項，在涉案違法活動中起主要作用，違法行為情節(jié)嚴重，證監(jiān)會擬決定，對何思模采取10年市場禁入措施。

三2024年7月9日起公司股票將被ST

公司股票自2024年7月8日開市起停牌1天，自2024年7月9日開市起復牌；自2024年7月9日起被實施“其他風險警示”，股票簡稱由“易事特”變更為“ST易事特”，證券代碼仍為300376。實施其他風險警示后，公司股票交易的日漲跌幅限制不變，仍為20%。

附：易事特集團股份有限公司關(guān)于收到中國證券監(jiān)督管理委員會《行政處罰及市場禁入事先告知書》的公告

易事特集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“易事特”）于2023年5月11日披露《關(guān)于公司及第一大股東之控制人收到中國證券監(jiān)督管理委員會立案告知書的公告》（公告編號：2023-034），公司及第一大股東揚州東方集團有限公司之控制人何思模先生因涉嫌信息披露違法違規(guī)分別收到中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”或“我會”）下發(fā)的《立案告知書》。

近日，公司何思模先生公司董事長兼總經(jīng)理何佳先生董事牛鴻先生時任董事肖大志先生董事兼董事會秘書趙久紅先生獨立董事關(guān)易波先生獨立董事林丹丹女士時任監(jiān)事時小莉女士時任財務負責人張順江先生時任總經(jīng)理陳碩先生副總經(jīng)理鄢銀科先生副總經(jīng)理胡志強先生副總經(jīng)理萬祖巖先生時任副總經(jīng)理于瑋先生時任副總經(jīng)理王進軍先生收到中國證監(jiān)會出具的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字[2024]88號），現(xiàn)將具體內(nèi)容公告如下：

一《行政處罰及市場禁入事先告知書》主要內(nèi)容

（一）易事特涉嫌通過開展虛假貿(mào)易業(yè)務虛增營業(yè)收入營業(yè)成本利潤總額

2017年2019至2021年，易事特涉嫌與杭州和晨科技有限公司等客戶開展沒有業(yè)務實質(zhì)的虛假業(yè)務。上述業(yè)務中，易事特的供應商及客戶均受同一控制或由同一方指定，相關(guān)采購銷售合同內(nèi)容由供應商和客戶事先確定，易事特方面未與供應商或客戶對接或溝通合同簽訂單據(jù)發(fā)票等事宜，僅與業(yè)務相關(guān)控制人對接；部分業(yè)務無實物流轉(zhuǎn)及交付，部分業(yè)務涉及的貨物在虛構(gòu)的貿(mào)易鏈中循環(huán)使用。易事特方面通過安排采購付款和銷售回款，形成資金閉環(huán)。2017年2019年易事特采用總額法對上述虛假貿(mào)易業(yè)務進行核算。2020年2021年，易事特采用凈額法對上述虛假貿(mào)易業(yè)務進行核算。

2017年2019年至2021年，易事特涉嫌通過上述業(yè)務虛增營業(yè)收入營業(yè)成本利潤總額。其中，2017年易事特涉嫌虛增營業(yè)收入6,371,498.89元，占當年披露營業(yè)收入的0.09%，虛增營業(yè)成本5,943,562.39元，占當年披露營業(yè)成本的0.10%，虛增利潤總額427,936.50元，占當年披露利潤總額的0.05%。2019年易事特涉嫌虛增營業(yè)收入329,240,857.67元，占當年披露營業(yè)收入的9.84%，虛增營業(yè)成本311,772,874.27元，占當年披露營業(yè)成本的11.46%，虛增利潤總額17,467,983.40元，占當年披露利潤總額的3.71%。2020年易事特涉嫌虛增營業(yè)收入11,498,489.23元，占當年披露營業(yè)收入的0.24%，虛增營業(yè)成本0元，占當年披露營業(yè)成本的0%，虛增利潤總額11,498,489.23元，占當年披露利潤總額的2.25%。2021年，易事特涉嫌虛增營業(yè)收入4,886,761.12元，占當年披露營業(yè)收入的0.11%，虛增營業(yè)成本0元，占當年披露營業(yè)成本的0%，虛增利潤總額4,886,761.12元，占當年披露利潤總額的0.80%。

（二）易事特涉嫌通過開展具有融資性質(zhì)的代采業(yè)務和代理業(yè)務虛增營業(yè)收入營業(yè)成本

易事特開展的部分貿(mào)易業(yè)務為不具備商品購銷業(yè)務商業(yè)實質(zhì)的代采業(yè)務及代理業(yè)務。2017年至2021年，易事特與揚州月城電氣控股設備有限公司等客戶開展的貿(mào)易業(yè)務以及與廣東新東方光電有限公司等客戶開展的部分業(yè)務為融資性代采業(yè)務，與深圳市正達光電有限公司開展的業(yè)務為代理業(yè)務。代采業(yè)務中，易事特加入到供應商和上述客戶原有的直接購銷業(yè)務中，業(yè)務涉及的產(chǎn)品型號數(shù)量和價格由相關(guān)供應商和客戶事先確定，易事特不參與相關(guān)決策。根據(jù)相關(guān)約定，易事特向供應商先行墊付貨款，給客戶提供一定賬期并按一定比例收取資金使用費。代理業(yè)務中，易事特接受客戶委托，由易事特代為向客戶指定的供應商采購商品并向客戶收取通道費用。上述業(yè)務易事特均不參與貨物運輸過程，產(chǎn)品直接由供應商發(fā)給客戶或由客戶直接向供應商提貨。易事特不對相關(guān)產(chǎn)品的質(zhì)量售后維修等負責，在產(chǎn)品交付前后不承擔風險。上述業(yè)務中易事特通過提供融資和代理服務獲取固定收益，實質(zhì)是以貿(mào)易業(yè)務為掩飾的資金融通業(yè)務和代理業(yè)務，不符合《企業(yè)會計準則第14號-收入準則》的規(guī)定要求。2017年至2019年易事特采用總額法對上述代采業(yè)務進行核算。2020年易事特采用凈額法對上述代采業(yè)務進行核算，采用總額法對上述代理業(yè)務進行核算。2021年易事特采用凈額法對上述代采業(yè)務進行核算。

2017年至2021年，易事特涉嫌通過上述業(yè)務虛增營業(yè)收入營業(yè)成本，其中：2017年易事特虛增營業(yè)收入256,047,117.69元，占當年披露營業(yè)收入的3.50%，虛增營業(yè)成本239,307,276.44元，占當年披露營業(yè)成本的4.05%。2018年易事特虛增營業(yè)收入381,730,608.38元，占當年披露營業(yè)收入的8.21%，虛增營業(yè)成本348,854,068.38元，占當年披露營業(yè)成本的10.07%。2019年易事特虛增營業(yè)收入230,644,186.73元，占當年披露營業(yè)收入的6.89%，虛增營業(yè)成本214,895,342.34元，占當年披露營業(yè)成本的7.90%。2020年易事特虛增營業(yè)收入28,524,717.55元，占當年披露營業(yè)收入的0.68%，虛增營業(yè)成本12,233,442.48元，占當年披露營業(yè)成本的0.42%。2021年易事特虛增營業(yè)收入11,502,581.47元，占當年披露營業(yè)收入的0.27%，虛增營業(yè)成本0元，占當年披露營業(yè)成本的0%。

（三）易事特涉嫌通過開展具有融資性質(zhì)的數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務虛增營業(yè)收入營業(yè)成本

易事特與北京騰云駕霧網(wǎng)絡科技有限公司等客戶開展數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務中，易事特在銷售部分自制產(chǎn)品的同時，為客戶墊資代采設備工程及服務，并從中收取一定的資金使用費，易事特不承擔代采商品和服務相關(guān)的風險，該代采業(yè)務實質(zhì)為融資性業(yè)務，不符合《企業(yè)會計準則第14號-收入準則》的規(guī)定要求，不應當對該部分業(yè)務確認營業(yè)收入和營業(yè)成本。

2017年至2021年，易事特涉嫌通過數(shù)據(jù)中心集成項目的代采業(yè)務虛增營業(yè)收入營業(yè)成本。其中：2017年虛增營業(yè)收入559,643,049.96元，占當年披露營業(yè)收入的7.65%，虛增營業(yè)成本483,814,782.48元，占當年披露營業(yè)成本的8.19%；2018年虛增營業(yè)收入910,771,645.64元，占當年披露營業(yè)收入的19.58%，虛增營業(yè)成本750,780,741.38元，占當年披露營業(yè)成本的21.67%；2019年虛增營業(yè)收入412,438,837.58元，占當年披露營業(yè)收入的12.32%，虛增營業(yè)成本352,112,392.58元；占當年披露營業(yè)成本的12.94%；2020年虛增營業(yè)收入636,306,441.94元，占當年披露營業(yè)收入的15.26%，虛增營業(yè)成本547,464,432.81元，占當年披露營業(yè)成本的18.58%；2021年虛增營業(yè)收入294,867,924.44元，占當年披露營業(yè)收入的6.86%，虛增營業(yè)成本256,623,105.71元，占當年披露營業(yè)成本的8.60%。

綜上，易事特涉嫌通過上述不具有商業(yè)實質(zhì)的虛假貿(mào)易業(yè)務融資性代采業(yè)務代理業(yè)務和數(shù)據(jù)中心集成業(yè)務虛增營業(yè)收入營業(yè)成本利潤總額，導致易事特披露的2017年至2021年年度報告存在虛假記載。其中，2017年虛增營業(yè)收入822,061,666.54元，占當年披露營業(yè)收入的11.23%，虛增營業(yè)成本729,065,621.31元，占當年披露營業(yè)成本的12.33%，虛增利潤總額427,936.50元，占當年披露利潤總額0.05%。2018年虛增營業(yè)收入1,292,502,254.02元，占當年披露營業(yè)收入的27.78%，虛增營業(yè)成本1,099,634,809.76元，占當年披露營業(yè)成本的31.74%，虛增利潤總額0元，占當年披露利潤總額的0%。2019年虛增營業(yè)收入972,323,881.98元，占當年披露營業(yè)收入的29.05%，虛增營業(yè)成本878,780,609.20元，占當年披露營業(yè)成本的32.30%，虛增利潤總額17,467,983.40元，占當年披露利潤總額的3.71%。2020年虛增營業(yè)收入676,329,648.72元，占當年披露營業(yè)收入的16.22%，虛增營業(yè)成本559,697,875.29元，占當年披露營業(yè)成本的18.99%，虛增利潤總額11,498,489.23元，占當年披露利潤總額的2.25%。2021年度虛增營業(yè)收入311,257,267.03元，占當年披露營業(yè)收入的7.24%，虛增營業(yè)成本256,623,105.71元，占當年披露營業(yè)成本的8.60%，虛增利潤總額4,886,761.12元，占當年披露利潤總額的0.80%。

上述違法事實，有易事特相關(guān)公告合同文件財務資料相關(guān)客戶供應商提供的資料銀行賬戶資料銀行流水公司提供的文件資料情況說明相關(guān)人員詢問筆錄等證據(jù)證明。

我會認為，易事特的上述行為涉嫌違反2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十三條2019年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第七十八條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款《證券法》第一百九十七條第二款所述虛假記載的違法行為。

對上述信息披露違法行為，何佳是直接負責的主管人員。張順江陳碩胡志強鄢銀科趙久紅時小莉肖大志牛鴻關(guān)易波林丹丹于瑋萬祖巖王進軍是其他直接責任人員。

此外，何思模作為易事特原實際控制人，組織指使易事特從事上述信息披露違法行為，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款《證券法》第一百九十七條第二款所述實際控制人組織指使信息披露的違法行為。

根據(jù)當事人違法行為的事實性質(zhì)情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我會擬決定：

1對易事特集團股份有限公司責令改正，給予警告，并處以800萬元罰款；

2對原實際控制人何思模處以1000萬罰款；

3對何佳給予警告，并處以400萬元罰款；

4對張順江給予警告，并處以300萬元罰款；

5對陳碩胡志強鄢銀科趙久紅時小莉給予警告，并分別處以80萬元罰款；

6對肖大志牛鴻關(guān)易波林丹丹于瑋萬祖巖王進軍給予警告，并分別處以50萬元罰款。

當事人何思模于2018年5月24日2020年9月3日先后因操縱市場內(nèi)幕交易及短線交易被我會處以行政處罰2次。何思模作為易事特原實際控制人，組織指使易事特虛增營業(yè)收入營業(yè)成本利潤總額等事項，在涉案違法活動中起主要作用，違法行為情節(jié)嚴重，依據(jù)2019年《證券法》第二百二十一條和2021年修訂的《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第185號）第三條第一項第四條第一款第一項第五條第七條第一款的規(guī)定，我會擬決定，對何思模采取10年市場禁入措施。在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務證券服務業(yè)務或者擔任原證券發(fā)行人的董事監(jiān)事高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務證券服務業(yè)務或者擔任其他證券發(fā)行人的董事監(jiān)事高級管理人員職務。

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第四十五條第六十三條第六十四條及《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰聽證規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，就我會擬對你們實施的行政處罰及市場禁入，你們享有陳述申辯要求聽證的權(quán)利。你們提出的事實理由和證據(jù)，經(jīng)我會復核成立的，我會將予以采納。如果你們放棄陳述申辯和聽證的權(quán)利，我會將按照上述事實理由和依據(jù)作出正式的行政處罰及市場禁入決定。

二對公司的影響及風險提示

1《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》第9.4條規(guī)定：“上市公司出現(xiàn)以下情形之一的，本所對其股票實施其他風險警示：（七）根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰事先告知書載明的事實，公司披露的年度報告財務指標存在虛假記載，但未觸及第10.5.2條第一款規(guī)定情形，前述財務指標包括營業(yè)收入利潤總額凈利潤資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)或者負債科目”。

根據(jù)《行政處罰及市場禁入事先告知書》認定的情況，公司判斷本次收到的《行政處罰及市場禁入事先告知書》中涉及的違法違規(guī)行為觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》第9.4條規(guī)定的其他風險警示情形，未觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2024年修訂）》第五節(jié)規(guī)定的重大違法強制退市情形。公司本次收到的《行政處罰及市場禁入事先告知書》，僅為中國證監(jiān)會對公司及相關(guān)責任人的事先告知，最終結(jié)果以中國證監(jiān)會正式出具的行政處罰決定為準。

2截至本公告披露日，公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序開展。公司對上述事項帶來的影響，向廣大投資者致以誠摯的歉意，敬請投資者諒解。公司將引以為戒，認真吸取經(jīng)驗教訓，積極提高會計處理水平，加強內(nèi)部治理的規(guī)范性和有效性，提高信息披露質(zhì)量，并嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，真實準確完整及時公平地履行信息披露義務，維護公司及廣大股東利益，促進公司持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

3公司董事會鄭重提醒廣大投資者：公司指定信息披露媒體為《證券時報》《中國證券報》和巨潮資訊網(wǎng)（www.cninfo.com.cn）。公司所有信息均以在上述指定媒體披露的信息為準，敬請廣大投資者關(guān)注公司公告并注意投資風險。

三備查文件

《行政處罰及市場禁入事先告知書》（處罰字[2024]88號）

特此公告。

易事特集團股份有限公司董事會

2024年7月5日